¿Ya actualizaste tus datos del Buzón Tributario?

Desde el año 2014 el buzón tributario se convirtió en una herramienta de gran utilidad para la autoridad hacendaria, como prueba de ello es la eficacia legal que puede tener una notificación realizada por dicho medio. 

Este aspecto es no es algo minúsculo ni mucho menos algo que como contribuyentes podamos ignorar, claramente en el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 17-ky 134 dispone que los contribuyentes deben revisar las notificaciones que reciban en el buzón tributario en un plazo de 3 días como máximo, en caso contrario las notificaciones surtirán sus efectos al cuarto día siguiente esto sin importar si nos enteramos o no del contenido. 

Podemos decir que esta situación se complica, dado a que la autoridad realiza requerimientos de información, solicitudes de documentación o avisos; el objetivo es obligar al contribuyente a cumplir con cierta conducta. Tomemos en cuenta de que a pesar de que el particular no se entere de dicha notificación la misma podría ser perfectamente válida para surtir sus efectos, estando el contribuyente incumpliendo con el requerimiento formulado por la autoridad fiscal y por ende siendo acreedor de diferentes consecuencias como la imposición de multas, cancelación de certificados de sello digital, entre otras .

Modificación para el Año 2021

El fisco pretende fortalecer aún más la figura del buzón tributario a través de la obligación a los contribuyentes en actualizar sus datos de contacto para el buzón tributario. Esta obligación la podemos encontrar en el segundo párrafo de la regla 2.2.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para este año. 

2.2.7 Para los efectos de los artículos 17-H Bis, fracción VIII y 17-K del CFF, los contribuyentes deberán habilitar el buzón tributario registrando sus medios de contacto y confirmándolos dentro de las 72 horas siguientes, de acuerdo con el procedimiento descrito en la ficha de trámite 245/CFF “Habilitación del buzón tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto”, contenida en el Anexo 1-A.

Los mecanismos de comunicación como medios de contacto que se deberán registrar son dirección de correo electrónico y número de teléfono móvil. CFF 17-H Bis, 17-K, 134

Para entender mejor en qué consiste esta obligación, es importante recordar que al momento de habilitar su buzón tributario debe indicar cuáles eran los medios de contacto que asignará, para que a través de los mismos pueda recibir un aviso previo a la notificación. Cabe resaltar que si surge algún cambio en estos datos de inmediato se ve en actualizar. 

Anteriormente el contribuyente podía elegir entre su correo electrónico o su número telefónico como el medio de contacto; en cambio, a partir de este año el contribuyente está obligado a indicar ambos medios de contacto (su correo y su número telefónico). 

Lo que quiere decir que si al momento de habilitar su buzón tributario usted señala solamente uno de los medios de contacto existentes, deberá actualizar su información para señalar el medio de contacto que haga falta de lo contrario se actualizarán las consecuencias que el mismo Código Fiscal de la Federación señala en su Artículo 17 k en sus últimos párrafos. 

Artículo 17-K Las personas físicas y morales inscritas en el registro federal de contribuyentes tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, a través del cual:

I. La autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier acto o resolución administrativa que emita, en documentos digitales, incluyendo cualquiera que pueda ser recurrido y podrá enviar mensajes de interés.

II. Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad, a través de documentos digitales, y podrán realizar consultas sobre su situación fiscal.

Las personas físicas y morales que tengan asignado un buzón tributario deberán consultarlo dentro de los tres días siguientes a aquél en que reciban un aviso electrónico enviado por el Servicio de Administración Tributaria a cualquiera de los mecanismos de comunicación que el contribuyente registre de los que se den a conocer mediante reglas de carácter general. La autoridad enviará por única ocasión, mediante los mecanismos elegidos, un aviso de confirmación que servirá para corroborar la autenticidad y correcto funcionamiento de éste.

Para efectos de lo previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán habilitar el buzón tributario, registrar y mantener actualizados los medios de contacto, de acuerdo con el procedimiento que al efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Cuando el contribuyente no habilite el buzón tributario o señale medios de contacto erróneos o inexistentes, o bien, no los mantenga actualizados, se entenderá que se opone a la notificación y la autoridad podrá notificarle conforme a lo señalado en el artículo 134, fracción III de este Código.

Es importante no perder de vista que seremos sujetos a la multa que establece el artículo 86-D en relación al numeral 86-C, ambos del mismo Código Fiscal de la Federación multa que oxida entre $3,080.00 a $9,250.00.

¿Cuánto tiempo tengo para cumplir con esta obligación? 

El artículo cuadragésimo sexto de la misma Resolución Miscelánea Fiscal resuelve esta interrogante pues señala que los contribuyentes que para habilitar su buzón tributario hubieren señalado un solo medio de contacto, deberán actualizar sus medios de contacto adicionando el que les haga falta de acuerdo con la regla 2.2.7 a más tardar el 30 de abril de 2021.

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LC Jorge Olivares Pimentel

OP&A Business and Tax Consultants

Universidad Nacional Autónoma de México

¿Sabes si tu negocio está al día con sus declaraciones de impuestos, permisos o licencias vigentes?

Evita requerimientos, multas o hasta la clausura de tu negocio

A consecuencia del covid-19, muchos empresarios no solo se han visto en necesidad de cerrar sus negocios sino que también han visto una baja considerable en sus operaciones comerciales diarias; lo que ha permitido que muchos negocios tengan un poco más de tiempo, el cual ha sido aprovechado en replantear el modelo de negocio actual y adaptarse a la situación; digitalizarse o automatizar procesos con ayuda de tecnología; revisar su situación, financiera, legal o fiscal actual.

Esto último ha ocasionado, que muchos empresarios o dueños de negocios se lleven la sorpresa de que no cuentan aún con los permisos o licencias vigentes, o declaraciones de impuestos no presentadas o pagadas. 

Es por esto que en OP&A Business and Tax Consultants te damos las siguientes sugerencias para que prevengas este tipo de inconvenientes con tu contador publico o tu despacho fiscal contable:

1.  Acércate a tu contador o a tu despacho fiscal contable

Ya sea por correo electrónico, vía telefónica o videoconferencia, pregúntale si tienes algún tipo de atraso en algún trámite o pago. Muchas veces tu contador de manera puntual te envía la información vía mail, pero el ajetreo de tus actividades, no te permite revisar tu bandeja de entrada a diario o se te va al correo no deseado.

2. Solicita tu opinión de cumplimiento ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria)

Este documento te permite conocer si tienes algún atraso en alguna declaración de impuestos federales, desde el IVA (Impuesto al valor agregado) , ISR (impuesto a sobre la renta) , IEPS (impuesto especial sobre producción y servicios) y/o retenciones.

El tener una opinión de cumplimiento positiva es un buen indicador de que tus declaraciones se han presentado de manera oportuna, aunque no garantiza que los cálculos o los pagos sean correctos, únicamente te informa si las declaraciones a las que estás obligado se han presentado en tiempo.

3. Mantén las licencias de funcionamiento (Federales, Estatales y Municipales) 

En un lugar visible, asegúrate de que tus licencias estén a la vista de los inspectores fiscales, así como también los pagos de contribuciones locales como: basura, anuncios, protección civil, ecología, entre otros. Es importante que verifiques que las licencias tengan el sello, los pagos que realizaste correspondan con el año en curso, o los horarios en que tu negocio opera sean los permitidos. 

Recuerda que el no tener los permisos y licencias vigentes a la vista te hacen acreedor de una multa que podrías evitar.

4. Verifica periódicamente tu buzón tributario y el buró de crédito

Actualmente estas herramientas te permiten conocer, si tienes algún requerimiento o multa que no hayas solventado o que no hayas pagado. 

Recuerda que cuando eres notificado vía buzón tributario tienes 4 días hábiles para abrir y enterarte de la notificación, de lo contrario, te das por notificado aún si nunca lo abriste. Si no tienes conocimiento sobre esta, tan importante herramienta saca una cita con tu contador, con tu despacho fiscal contable o en el SAT (Servicio de Administración Tributaria) para que te ponga al tanto de esto.

Te sugerimos que tengas acceso al correo electrónico que se dio de alta cuando se actualizó tu buzón y verificarlo de manera periódica.

Si quieres conocer más sobre tu situación financiera, contable o fiscal en OP&A Business and Tax Consultants Cozumel somos un grupo de contadores públicos certificados y profesionales especializados en diferentes áreas, que te ayuda a poder tener todo en orden. Pregunta sobre el análisis de riesgo fiscal el cual te ofrecemos sin ningún costo.

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LC Jorge Olivares Pimentel

OP&A Business and Tax Consultants

Universidad Nacional Autónoma de México