¿Ya actualizaste tus datos del Buzón Tributario?

Desde el año 2014 el buzón tributario se convirtió en una herramienta de gran utilidad para la autoridad hacendaria, como prueba de ello es la eficacia legal que puede tener una notificación realizada por dicho medio. 

Este aspecto es no es algo minúsculo ni mucho menos algo que como contribuyentes podamos ignorar, claramente en el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 17-ky 134 dispone que los contribuyentes deben revisar las notificaciones que reciban en el buzón tributario en un plazo de 3 días como máximo, en caso contrario las notificaciones surtirán sus efectos al cuarto día siguiente esto sin importar si nos enteramos o no del contenido. 

Podemos decir que esta situación se complica, dado a que la autoridad realiza requerimientos de información, solicitudes de documentación o avisos; el objetivo es obligar al contribuyente a cumplir con cierta conducta. Tomemos en cuenta de que a pesar de que el particular no se entere de dicha notificación la misma podría ser perfectamente válida para surtir sus efectos, estando el contribuyente incumpliendo con el requerimiento formulado por la autoridad fiscal y por ende siendo acreedor de diferentes consecuencias como la imposición de multas, cancelación de certificados de sello digital, entre otras .

Modificación para el Año 2021

El fisco pretende fortalecer aún más la figura del buzón tributario a través de la obligación a los contribuyentes en actualizar sus datos de contacto para el buzón tributario. Esta obligación la podemos encontrar en el segundo párrafo de la regla 2.2.7 de la Resolución Miscelánea Fiscal para este año. 

2.2.7 Para los efectos de los artículos 17-H Bis, fracción VIII y 17-K del CFF, los contribuyentes deberán habilitar el buzón tributario registrando sus medios de contacto y confirmándolos dentro de las 72 horas siguientes, de acuerdo con el procedimiento descrito en la ficha de trámite 245/CFF “Habilitación del buzón tributario y registro de mecanismos de comunicación como medios de contacto”, contenida en el Anexo 1-A.

Los mecanismos de comunicación como medios de contacto que se deberán registrar son dirección de correo electrónico y número de teléfono móvil. CFF 17-H Bis, 17-K, 134

Para entender mejor en qué consiste esta obligación, es importante recordar que al momento de habilitar su buzón tributario debe indicar cuáles eran los medios de contacto que asignará, para que a través de los mismos pueda recibir un aviso previo a la notificación. Cabe resaltar que si surge algún cambio en estos datos de inmediato se ve en actualizar. 

Anteriormente el contribuyente podía elegir entre su correo electrónico o su número telefónico como el medio de contacto; en cambio, a partir de este año el contribuyente está obligado a indicar ambos medios de contacto (su correo y su número telefónico). 

Lo que quiere decir que si al momento de habilitar su buzón tributario usted señala solamente uno de los medios de contacto existentes, deberá actualizar su información para señalar el medio de contacto que haga falta de lo contrario se actualizarán las consecuencias que el mismo Código Fiscal de la Federación señala en su Artículo 17 k en sus últimos párrafos. 

Artículo 17-K Las personas físicas y morales inscritas en el registro federal de contribuyentes tendrán asignado un buzón tributario, consistente en un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, a través del cual:

I. La autoridad fiscal realizará la notificación de cualquier acto o resolución administrativa que emita, en documentos digitales, incluyendo cualquiera que pueda ser recurrido y podrá enviar mensajes de interés.

II. Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, o darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad, a través de documentos digitales, y podrán realizar consultas sobre su situación fiscal.

Las personas físicas y morales que tengan asignado un buzón tributario deberán consultarlo dentro de los tres días siguientes a aquél en que reciban un aviso electrónico enviado por el Servicio de Administración Tributaria a cualquiera de los mecanismos de comunicación que el contribuyente registre de los que se den a conocer mediante reglas de carácter general. La autoridad enviará por única ocasión, mediante los mecanismos elegidos, un aviso de confirmación que servirá para corroborar la autenticidad y correcto funcionamiento de éste.

Para efectos de lo previsto en el párrafo anterior, los contribuyentes deberán habilitar el buzón tributario, registrar y mantener actualizados los medios de contacto, de acuerdo con el procedimiento que al efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Cuando el contribuyente no habilite el buzón tributario o señale medios de contacto erróneos o inexistentes, o bien, no los mantenga actualizados, se entenderá que se opone a la notificación y la autoridad podrá notificarle conforme a lo señalado en el artículo 134, fracción III de este Código.

Es importante no perder de vista que seremos sujetos a la multa que establece el artículo 86-D en relación al numeral 86-C, ambos del mismo Código Fiscal de la Federación multa que oxida entre $3,080.00 a $9,250.00.

¿Cuánto tiempo tengo para cumplir con esta obligación? 

El artículo cuadragésimo sexto de la misma Resolución Miscelánea Fiscal resuelve esta interrogante pues señala que los contribuyentes que para habilitar su buzón tributario hubieren señalado un solo medio de contacto, deberán actualizar sus medios de contacto adicionando el que les haga falta de acuerdo con la regla 2.2.7 a más tardar el 30 de abril de 2021.

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LC Jorge Olivares Pimentel

OP&A Business and Tax Consultants

Universidad Nacional Autónoma de México

¿Sabes en qué consiste la Reforma contra el outsourcing presentada por AMLO ?

Andrés Manuel López Obrador presidente en función, ha presentado la iniciativa de reforma en materia de subcontratación o outsourcing; dicha reforma tiene como finalidad evitar malas prácticas por parte de las empresas, que sean hechas en perjuicio de sus trabajadores. 

Está reforma fue enviada al Congreso de la Unión para su discusión y su posterior  aprobación. 

La secretaría del Trabajo y Previsión Social, Luisa María Alcalde, explicó cómo el outsourcing afecta a los trabajadores, indicando que esta actividad permite a las empresas no otorgar prestaciones a los empleados subcontratados, además de registrarlos ante instituciones con salarios menores a los que reciben realmente. 

También ha indicado cómo esta actividad perjudica las jubilaciones, al ocasionar que el trabajador se jubile con ingresos menores a los que tenían durante su vida laboral; al igual está el hecho de que los trabajadores puedan ser dados de baja en el mes de diciembre y recontratados en el mes de enero, evitando así que se genere antigüedad. 

¿En qué consiste exactamente dicha reforma?

Está reforma busca modificar y armonizar las leyes Federal del Trabajo, Seguro Social, Código Fiscal, de Infonavit, del IVA y del ISR, para lograrlo la titular de la STPS  expone de la siguiente manera como se buscará regular tres figuras de la subcontratación:

1. Subcontratación de personal

Queda totalmente prohibida. Las empresas no podrán simular relaciones laborales o contar con trabajadores contratados por otra.  

“Se prohíbe la subcontratación de personal, que consiste en que una persona física o moral proporcione a disposición trabajadores propios en beneficio de otra, es decir, no puede haber empresas que simulen relaciones laborales y que cuenten con trabajadores contratados por otros”, indicó . 

2. Servicios especializados

Para este caso, se permitiría la prestación de servicios especializados que no formen parte de la actividad económica de los beneficiarios, siempre y cuando tengan la autorización por parte de la Secretaría de Trabajo y se forme un padrón. 

“Se permite y se regula la prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, que no formen parte del objeto social ni de la actividad económica de los beneficiarios, se requerirá un permiso por parte de la STPS y formarán parte de un padrón”, destacó. 

3. Agencias de colocación

Las agencias de colocación únicamente podrán intervenir en el reclutamiento y capacitación, pero no podrán ser consideradas patrón ni contratar en sustitución. 

“Éstas podrán intervenir en procesos de contratación, es decir lo que tiene que ver con el reclutamiento, selección entrenamiento capacitación, pero en ningún caso el intermediario se considerará patrón ni podrá contratar en sustitución”, detalló. 

¿Cuáles son las sanciones ?

  • Las irregularidades se procesarán como un delito de defraudación fiscal.
  • No se permitirán que deduzcan impuestos.
  • Se impondrán multas a las compañías de 2,000 a 50,000 veces la Unidad de Medida y Actualización; para el año en curso esos valores van de los 173,760 pesos hasta los 4 millones 344,000 pesos.

Cabe mencionar que se prevén sanciones más severas para las empresas que incumplan.

¿En qué afecta la subcontratación?

Trabajadores 

  • Menores pensiones 
  • Afectación en fondo de vivienda. 
  • Menores liquidaciones e indemnizaciones. 
  • Estabilidad laboral 
  • Reparto de utilidades. 
  • Organización libre y negociación colectiva. 
  • Generación de antigüedad.
  • Afectación en fondo de vivienda. 

Hacienda Pública

  • Evasión de impuestos 
  • Evasión de cuotas del IMSS y del Infonavit.

La reforma entrará en vigor el 1 de enero de 2021, tras lo cual la STPS deberá expedir reglas y una vez publicadas éstas, las empresas prestadoras de servicios especializados tendrán 6 meses para obtener la autorización de la dependencia para ello.